CBAM = Carbon Border Adjustment Mechanism（碳边境调节机制），俗称“碳关税”，是欧盟针对进口高碳产品按碳含量征收的碳成本补差税，核心是让进口货与欧盟本土产品承担一样的碳价，防止“碳泄露”。
一、核心目的
○ 防范碳泄漏：避免欧盟企业为躲避本地高碳成本，把高耗能、高排放产能转移到环保标准宽松的国家。
○ 保障公平竞争：进口产品按实际隐含碳排放缴纳碳费，与欧盟本土受碳市场管控的企业成本对齐，消除不公平竞争。
○ 引领全球碳定价：以单边机制倒逼贸易伙伴建立碳市场或碳税体系，推动全球低碳规则统一。
二、覆盖范围
○ 首批管控：钢铁、铝、水泥、化肥、电力、氢气（首批570+HS编码）。
○ 未来扩容：拟纳入化工、建材、汽车等高碳下游制品。
三、关键实施节点
○ 过渡期：2023年10月至2025年12月，仅申报碳排放量，不缴费。
○ 正式征税期：2026年1月1日启动缴费，按欧盟碳市场（EU ETS）碳价的2.5%起征，逐年提高征收比例。
○ 全面落地：2034年欧盟本土企业免费碳排放配额全部取消，CBAM实现全额碳成本覆盖。
四、碳费计算规则
计算公式：应缴碳费 ＝（产品隐含碳排放 － 免费配额）× CBAM证书价格 － 出口国已缴碳价
○ 隐含碳排放：产品生产全流程的直接及间接碳排放，含原料、用电、生产环节。
○ CBAM证书价格：与欧盟碳市场（EU ETS）实时联动，2026年第一季度为75.36欧元/吨CO₂，每季度更新。
○ 免费配额：欧盟逐年递减发放，2030年后基本归零。
○ 已缴碳价抵扣：出口国已缴纳的碳税、碳市场成本可抵扣，避免双重征税。
○ 数据缺失处罚：无法提供合规碳核算数据，将按欧盟行业最高默认排放值核算，缴费成本大幅增加。
按无免费配额计算：
CBAM碳价：75.36欧元/吨CO₂（2026年第一季度官方价）
✅ 示例1：普通钢材（螺纹钢）
已知，每吨钢材隐含碳排放：1.8tCO₂
出口1吨钢材，需缴碳关税：1.8×75.36＝135.65欧元
✅ 示例2：电解铝（高碳排放）
已知，每吨电解铝隐含碳排放：12tCO₂
出口1吨电解铝，需缴碳关税：12×75.36＝904.32欧元
✅ 示例3：水泥
已知，每吨水泥隐含碳排放：0.8tCO₂
出口1吨水泥，需缴碳关税：0.8×75.36＝60.29欧元
五、对出口企业的影响
○ 出口成本上升：钢铁、铝、水泥、化肥等行业对欧出口成本增加5%~10%，高碳产品竞争力下降。
○ 合规要求升级：必须建立碳足迹核算，完成第三方核查认证，按规定提交CBAM年度报告。
○ 转型倒逼加速：低碳工艺、绿色生产成为刚需，未实现低碳转型的企业，将逐步失去欧盟市场准入优势。
六、出口企业应对建议
○ 摸清底数：钢核算产品碳足迹，锁定真实排放，避免按高值计算；
○ 合规先行：提前准备申报材料，完成第三方碳核查，适配过渡期要求；
○ 降本增效：优化用能结构、采用低碳技术，降低单位产品碳排放；
○ 成本传导：与欧盟客户协商碳成本分担，锁定长期订单；
○ 绿色升级：布局绿电、低碳工艺，打造低碳产品竞争力。
